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乡机关财务管理制度

时间:2021-11-22 21:33:53

  乡镇机关财务管理制度

  为了规范乡机关各单位财务行为,根据《中华人民共和国会计法》及有关法律规定,结合我乡的实际,制定本制度。

  一、财务计划管理制度

  1、乡机关各单位的财务活动,要实行计划管理,每年年初应在乡长或分管领导主持下,吸收人大、纪检、财政等人员参加,坚持量入为出,收支平衡,略有节余的原则,编制财政预算收支草案,制定财务收支计划,固定资产购建计划,乡自筹资金使用计划等。

  2、乡机关各单位的收支计划需经乡长办公会议讨论通过,并报乡党委、人大批准方可执行,如有违反国家法律法规的内容,乡党委、人大有权予以制止和纠正。

  3、经常检查预算收支的执行情况,每月每季向乡党委、政府汇报执行情况。

  二、现金、存款管理制度

  4、要严格执行国家《现金管理条例》,收取现金时要使用统一规定的收款收据,并及时入帐,不准以白条抵库、不准挫收挫支。不准挪用,不准公款私存,不准搞帐外帐。库存现金不得超过规定限额的1000元。

  5、加强对银行存款的管理。支票印签应妥善保管,定期与信用社核对帐目,不准出租出借银行帐户,不准签发空头支票和远期支票,不准多头开户,不准套取银行现金。

  6、财会人员要及时准确地核算现金、存款收入、支出和结存,做到日清月结,做到帐款相符,如发现差错要查明原因及时更正。

  三、 票据的管理制度

  7、财政所要派专人管理票据,领用时签字,用毕核销。凡向各单位或各村收取款项,必须使用《山西省行政事业单位收款、收费收据》,不准用一般普通收据。

  四、开支审批制度

  8、乡机关各单位的开支要提前做预算,并写出请示,,由乡长批准,财政所给予办理。同时要在当月内结清帐务,一切开支手续须有经手人签字并注明用途,乡长签字,并经财会人员严格审核,方可入帐,不准白条入帐,做到帐证相符。

  9、严格审批手续,明确审批权限。属于年初计划外开支,包括会议费,首先由分管领导编制预算,经乡长办公会议研究,报党委研究批准,方可实施,事后及时结算。但审批手续不健全的开支,不准入帐,不准付款。对于违反财务制度的开支,财会人员有权不予办理。

  10、加强物品购买管理,严格规范购物程序。

  11、外出差旅费,应严格按照国家规定标准执行。不准假公济私、游山玩水,不准住高级旅馆,不准乘高级车船,不准坐飞机,不准报销烟、酒、饭费。反外出开会、学习,由会议承担车船费、食宿费者,不再补助。食宿、车船费自理者,由承办单位出具证明,方可参照执行。

  12、严格控制招待费开支,制止胡支滥用,反对铺张浪费,坚决杜绝大吃大喝,请客送礼。对于上级部门检查、指导工作的人员,由分管领导和对口人员报综合办公室登记安排。

  13、当年的招待费应控制在公务费的2%以内。

  14、乡机关购置固定资产,由乡党委、政府联席会议研究决定,购置大型资产(包括交通工具、房屋修建)经乡党委、政府联席会议研究决定后,报请财政部门批准,方可执行。

  15、建立健全内部借款审批制度,严格控制乡机关各单位借款,任何人不得利用职权私自借款,对于本单位内部职工因天灾病祸或特别困难者以及出差等事因,需向单位借款,借款在1000元以下,由乡长批准,1000元以上由乡党委、政府研究批准。对于外单位以外的人借款,一般不予办理,特殊情况必须由党委、政府研究批准,逾期不还者,由介绍人员归还。

  五、财产管理制度

  16、乡机关各单位的财产主要包括车辆、微机、电视机、电话、办公桌、椅、柜、沙发等。实行谁使用谁管理。财务人员要和机关干部职工逐人登记,属于正常损坏的,应及时报告综和办统一维修,属于人为损坏或丢失的,由使用人照价赔偿。

  17、建立健全财产借用制度。对乡机关的财产(主要指椅、音响设备)的借用,本单位干部职工家确有婚、丧大事,需借用的,可报综合办公室办理借用手续后,财产保管人员凭手续可出借,其他单位和个人一般不予借出,特殊情况下,由党委、政府会议研究决定,批准后方可借出,并由介绍人负责催回。对于借出的财产,如有损坏或丢失,由借用人或介绍人赔偿。

  18、乡机关固定财产(主要指房屋)发包给承包者经营时,综合办公室负责督促承包者按时维修。

  19、大中型固定资产的变卖,需经党委、政府研究讨论决定,报请财政部门批准,实行公开招标,不准由个别人擅自作价处理。

  六、财务公开民主理财制度

  20、乡机关各单位的财务管理工作逐步实行财务公开,民主理财制度。建立由乡长挂帅、人大、纪检、财政等人组成5——7人的民主理财小组,要认真听取和吸收全体干部职工对乡机关财务管理工作的意见和建议。

  21、理财小组的义务,有权监督财务制度的执行情况,日清月结报表制度的执行情况,有权检查审核开支情况,有权检查现金、存款、财产库存情况,有权检查会计帐目,有义务对机关财务的不合理开支提出处理意见,有义务对机关人员核算错误提出改正意见。

  七、财务报表和财务档案制度

  22、乡机关各单位财务人员应按规定真实、准确、完整地编制财务报表,并按时报送有关领导。

  23、乡机关各单位的财务档案包括各项财务计划,各种会计凭证,会计帐薄和会计报表,财会人员交接清单,会计档案销毁清单等要妥善保管。

  24、每年年终财会人员要将本年度的财务档案进行整理、装订整齐、统一归乡财政所管理。

  25、财会人员因工作变动,必须在短期内造出清单,将经管的财务手续及会计档案移交接管人,财务档案资料不准非财会人员私自积存。

  八、附则

  26、本制度与国家有关法律法规相抵触的,按国家法律法规执行。

  乡镇机关财务管理制度

  为进一步加强镇机关财务管理,强化财经纪律,严格审批权限,规范部门预算,保证各项工作的正常运行,特制定以下制度。

  一、职责分工

  实行党、政“一把手”负责制和“一支笔”审批制。书记、镇长负责全镇财务管理,副书记、副镇长负责分管部门的部分财务管理。镇财政经营审计管理所负责对政府、部门财务核算和监督、审计。

  二、审批范围

  凡单位、部门发生的现金、银行存款支付各种费用和经济活动款项均属审批的范围。包括:办公费、招待费、会议费、交通费、宣传费、人员工资、福利费、维修费、办公设备购置费。

  三、审批程序

  按照财务审批程序,支付各种费用和其他款项时,由经手人签名、单位或部门负责人审核签字后,报上级领导审批同意后方可办理报销手续。凡不按审批程序执行的,镇财政所不予报销,财会人员要严格执行。

  四、审批权限

  1、镇财政支出和镇政府日常支出,一律由书记、镇长审批。2000元以下由镇长审批,2000元以上由书记、镇长审批。(注:包括镇政办、财政所和镇政府日常开支)

  2、镇属各部门年初预算安排经费和各项支出2000元以下的支出由主管副书记、副镇长审批,2000元以上的支出,由书记、镇长审批。预算安排之外的专用及重大项目支出必须经书记、镇长研究后审批。

  3、独立核算部门3000元以下的非生产性支出由主管镇长审批,超过3000元的由书记、镇长审批,超过5000元的经书记、镇长研究后审批。(注:包括工业园区、港盛时代、嘉港纪元、赤龙开发公司、顺捷拆迁中心、建筑工程公司、港湾园林绿化公司、世发运输公司、运输公司、科工贸园区、市容办、农科站、运输管理站)

  五、会计人员岗位责任制度

  会计人员必须持证上岗,按《会计法》和相关法规的规定和要求进行会计核算、会计监督,履行职责,认真执行帐务处理程序制度、原始记录管理制度、内部控制制度、稽核制度、票据管理制度、资产清查制度、财务收支审批制度及财务收支报表分析制度。

  六、人员经费和公用经费的支出

  镇属各部门的人员经费严格按国家、市、区、镇规定的标准,由党办核定后的工资、津贴、奖金、离退休费、福利等由各部门制表统一发放;公用经费按部门预算标准执行,不准以任何借口超标支出。招待费、汽车支出明细核算,不与其他科目混同使用,财政所根据部门预算标准按季拨付(公用经费核定后不再追加)。

  七、专项业务经费

  市、区下拨的专项业务经费,根据项目要求,专款专用,不准挪做它用。

  八、财务管理与监督

  财政经营审计管理负责所对镇属各部门的财务收支进行管理和监督(包括独立核算部门)

  1、按照收支两条线原则,各部门的收入款项必须入账,不准截留、抵支,不准私设小金库。各项支出必须有合法票据,按审批权限,其报销票据依次签字报销。

  2、财政经营审计管理所负责对各部门的财务收支情况、财务制度执行情况不定期的进行检查,每年对各部门进行一次财务审计。

  3、各项支出必须持有合法票据,按审批权限,其报销票据依次签字,否则财务会计人员不予报销。

  4、机关各部门的资金,任何人不得擅自外借或挪用,各部门不得为任何单位和个人提供贷款或贷款担保;确因业务需要向银行贷款,或以部门名义向外单位或个人借款,事先必须书面呈报书记、镇长研究批准方可办理,凡未经镇主要领导批准,部门私自贷款、借款,要追究部门负责人的主要领导的责任,造成严重后果的交纪检、司法部门严肃处理。

  5、各部门的账务做到日清月结,记账规范,手续齐全,各项费用支出(如汽车维修、燃油、办公费、 招待费、租车费等 )原则上不能拖欠,对一些工程项目支出按合同约定,付款时由承包方一次性开据总造价完税票据,进入当期支出。尾欠余款记入应付账款,分期付款。

  6、各部门形成的应收账款项应及时清理,尽量减少坏账损失,超过两年的应收款项经多次催款或法律诉讼后确属无法收回的,经办人、部门负责人、提出申请由主管副镇长审批,报书记、镇长同意后核销。因清理应收款不及时,人为造成坏账损失的要追究部门负责人及相关人员的责任。

  7、各部门因工作需要,对财产的购置和处理,必须由部门领导和主管镇长研究,上报书记、镇长批准,方可办理,并及时进行账务处理。

  8、各部门要加强对固定资产的管理、建卡、建制,做到账务相符,防止资产流失;对外出租的资产(如:房屋、土地、场院等) 按照“关于加强镇属房产对外出租的管理意见”及时兑现,防止集体财产损失,维护集体资产的完整性。

  9、票据由财政经营审计管理所统一管理,各部门使用可办理领、购手续,用完后票据底联存根交回财政经营审计管理所进行核销、保管。

  10、财务档案管理,镇档案管理部门年终要督促监督财务部门进行财务资料归档工作。

  11、财务部门对各单位核算情况依据会计账簿记录和有关会计资料为领导提供财务收支、月报表和年报表。

  12、财政经营审计管理所负责对镇属行政、事业、企业管理的事业单位帐目设置统一的记帐科目,完善记账程序。

  13、根据《会计法》的规定单位责任人和会计人员对所属单位会计账目和会计资料的真实性、完整性负责。统计报表要真实准确,财政经营审计管理所工作人员要严守工作职责,及时查找、堵塞财务漏洞,强化内部财务管理,秉公审计,对政府负责、实事求是的评价、反馈各部门的财务状况,有法有据的提出财务建议,当好参谋。财会人员要加强业务学习,提高自身素质,遵守职业道德,对违反财经纪律的财会人员要分别给予通报批评、调离岗位直至辞退的处理,构成犯罪的要承担法律责任。